Какой налог на зарплату будет в 2019 году заложено Налоговом Кодексе России"

Какой налог на зарплату будет в 2019 году заложено Налоговом Кодексе России"
Как и в прошлые годы, в 2019 году работодатели выступают перед бюджетом как налоговые агенты и должны платить в бюджет налоги из зарплаты работников. Кроме этого работодатели начисляют и перечисляют в бюджеты налоги на зарплату трудящихся. Часть этих налогов носит название взносов. Поэтому фактически налог, который перечисляет в бюджет работодатель – один. Называется налог на доходы физических лиц, дальше НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц в 2019 году составляет 13% от заработной платы работника резидента

Налог на доходы физических лиц, распространяется на все доходы:

  • доходы в виде дивидендов, доходы от акций и другое;
  • заработная плата;
  • продажа имущества;
  • доход от выигрышей в лотереи и пр.;
  • процентные ставки от вкладов;
  • и другие виды доходов.
  • Все они облагаются по разным ставкам в зависимости от вида деятельности и гражданской принадлежности плательщика налога.

    По Налоговому Кодексу РФ существует 5 ставок НДФЛ:

  • 9%;
  • 13%;
  • 15%;
  • 30%;
  • 35%.
  • Наиболее часто используются 13% и 30%, они измаются с трудовых доходов. Первая для работников – резидентов, вторая – для нерезидентов. Остальные ставки используются для других видов доходов.

    Ставка 13% применяется также для налогообложения зарплат:

  • граждан ЕАЭС (Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии);
  • высококвалифицированных специалистов, но с отпускных, больничных и прочих выплат, которые не являются платой за труд, такие специалисты платят НДФЛ в размере 30%;
  • иностранных граждан, работающих по патентам. Часть средств отчисляется на оплату патента, остальное идет в фонд государства.
  • Резидентами считаются все граждане Российской Федерации. А также физлица, которые проживают на территории России не менее 183 дней по календарю. Они также не должны покидать пределы РФ более чем на 6 месяцев, требование Налогового Кодекса РФ, далее НК, ст. 207.

    В НК более подробно изложены льготы по НДФЛ как для резидентов, так и нерезидентов.

    На заработную плату работников начисляются взносы в социальные фонды

    За заработную плату каждого работника работодатель платит отчисления в социальные фонды:

  • на пенсионные накопления, далее ПФР – 22%. Налогооблагаемая база на 2019 год лимитируется 1 млн. 150 тыс. руб., все заработанные сверх этой суммы облагаются по ставке 10%;
  • на медицинское страхование, далее ФФОМС – 5,1%. Налогооблагаемая база не лимитируется;
  • на случай болезни и материнства, далее ФСС – 2,9%. Налогооблагаемая база в пределах лимита на год 865 тыс. руб., сверх лимита, начисления не производятся. Для иностранных граждан, работающих на российских предприятиях, в рамках установленного годового лимита — 1,8%;
  • на травматизм, 32 вида опасности, далее ФСС(Т) – от 0,2% до 8,5% К этим ставкам предусмотрены некоторые льготы, могут быть и дополнения. Налогооблагаемая база не лимитируется.
  • Налогооблагаемая база из года в год пересматривается.

    Дополнительные начисления в пенсионный фонд в зависимости от условий труда

    По НК ст. 428 для отдельных видов вредной и опасной производственной деятельности предусмотрены дополнительные пенсионные взносы. Для установления дополнительных отчислений проводится специальная оценка рабочих мест.

    Классифицированы условия труда по российскому законодательству, как приведено в таблице

    Условия трудаДополнительный тариф взноса, %
    КлассПодкласс
    Опасные48
    Вредные3,47
    3,36
    3,24
    3,12
    Допустимые20
    Оптимальные10

    Классы устанавливает, после квалификации рабочих мест специализированной организацией, ФСС.

    Если классы условий труда не определены ФСС, то дополнительные начисления по закону №400-ФЗ, ст. 30 должны составлять:

  • 6% — по условиям труда оговоренные в ч.1 п. п. 2-18 этого закона (категория работ – Список 2);
  • 9% — по условиям труда оговоренные в ч.1 п. 1 того же закона (категория работ – Список 1).
  • Для расчетов дополнительных пенсионных отчислений ограничения по налогооблагаемой базе нет.

    Все страховые, в том числе и дополнительные взносы перечисляются ФНС.

    Индивидуальные предприниматели облагаются налогами по своим ставкам

    ИП должен платить налог на бизнес, в зависимости от выбранной системы налогообложения, налоги и отчисления на заработную плату сотрудников (если у него есть наемный труд) еще и отчисления в социальные фонды лично за себя.

    Из существующих в России 4 социальных взносов, ИП должен платить в бюджет обязательно. Отчисления в пенсионный фонд в размере:

  • 29354 руб., в случае не превышения дохода 300 тыс. руб. за отчетное время;
  • 29354+1%, если доход превысит 300 тыс. руб.
  • Лимит за 2019 год составляет восьмикратную сумму обязательного платежа 8*29354=234832 руб.

    Второй обязательный платеж для ИП – ФФОМС, величина взноса – 6884 руб. Суммы взносов ограничены ст. 430 НК.

    Если ИП регистрируется, либо снимается с учета посреди года, то отчисления будут начислены пропорционально отработанному времени.

    НК в ст. 427 дает список видов работ, которые допускают льготы по начислениям в фонды.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *