Содержание
КБК по НДФЛ в 2019 году: изменился или нет, таблица.
Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2019 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат в 2019 году? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2019 год (для юридических лиц). Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.
СРОКИ УПЛАТЫ НДФЛ В 2019 ГОД
По общему правилу, заплатить в 2019 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2019 года работодатель выплатил 8 февраля 2019 года. Датой получения дохода будет 31 января 2019 года, датой удержания налога – 8 февраля 2019. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2019 года (поскольку 9 и 10 число – это суббота и воскресенье).
Пособия и отпускные
НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2019 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2019 года.
Удержанный НДФЛ в 2019 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.
После того как в бюджет поступит НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, эти денежные средства распределяются между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством.
КБК ПО НДФЛ В 2019 ГОДУ: ТАБЛИЦА
Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2019 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2019 года по подоходному налогу.
Таблица с КБК на 2019 года по НДФЛ
Вид НДФЛ
КБК в 2019 году
НДФЛ с доходов сотрудников
182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников
182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников
182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения
182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе
182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе
182 1 01 02020 01 3000 110
ОБРАЗЕЦ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ ПО НДФЛ В 2019 ГОДУ
Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2019 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.
КАК УТОЧНЯТЬ ПЛАТЕЖ ПО НДФЛ С 01.01.2019
Если при перечислении НДФЛ налоговый агент допустил ошибку, платеж можно уточнить при соблюдении трех условий:
- прошло не более трех лет с момента платежа;
- уточнение не приводит к образованию недоимки;
- несмотря на ошибку, деньги поступили в бюджетную систему.
Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить платеж нельзя, а обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ считается неисполненной (например, если деньги не поступили в бюджетную систему из-за ошибки в номере счета Федерального казначейства). В таком случае налоговый агент должен:
- перечислить НДФЛ заново, оформив платежное поручение правильно;
- обратиться в инспекцию за возвратом неправильно уплаченного налога.
Если платеж в бюджет поступил, то возвращать деньги и платить налог заново не нужно. Можно уточнить любой реквизит платежного поручения, в частности:
- счет Федерального казначейства (поле 17);
- ИНН плательщика (поле 60);
- КПП плательщика (поле 102);
- ИНН получателя (поле 61);
- КПП получателя (поле 103);
- реквизит “плательщик” (поле 8);
- реквизит “получатель” (поле 16);
- основание платежа (поле 106);
- статус плательщика (поле 101);
- показатель налогового периода (поле 107);
КБК (поле 104).
Чтобы уточнить платеж, налоговый агент должен подать в инспекцию по месту учета заявление о допущенной ошибке и приложить к нему копию платежного поручения, в котором она допущена (п. п. 7, 8 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ).
КБК НДФЛ 2019: что важно знать
Предлагаем вашему вниманию актуальные КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников и в иных ситуациях для юридических лиц и ИП. Все коды представлены в удобных таблицах. Также ознакомьтесь с образцом заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ.
В структуру КБК НДФЛ 2019 входит 20 цифровых значений:
в номерах 1 — 3 зашифрован код администратора дохода (182 — налоговой службы);
в 4 — 13 номерах содержится код вида доходов: группа (100) и подгруппа (101);
номера 14 — 17 показывают код подвида доходов;
номера 18 — 20 содержат код классификатора операций сектора государственного управления (в части налогов код 101).
КБК НДФЛ за работников в 2019 году
НДФЛ за сотрудников обязаны уплачивать фирмы и ИП — работодатели. Именно их законодательство наделило функциями налогового агента. Приведенные в таблице КБК НДФЛ 2019 за работников следует применять при перечислении налога с заработной платы, больничных пособий, оплаты отпусков, дивидендов и т. п.
Вид выплаты
Используемый КБК
Заработная плата, больничное пособие, отпускные, дивиденды и т. п
182 1 01 02010 01 1000 110
КБК пеней по НДФЛ за 2019 год
Фирмам и ИП грозят пени при неперечислении или неполном перечислении налога. Начислят их в целом по компании. При этом инспекторы учтут дату перечисления дохода и сроки удержания налога.
Штраф начислят, если НДФЛ неправильно отражен в отчетности. При правильном отражении достаточно простого погашения долга и уплаты пеней за просрочку. Уточненку не подавайте. НДФЛ с пенями уплатите до обнаружения недоимки инспекцией.
Пени лучше избегать. Для этого своевременно платите налог в бюджет. Сроки следующие:
- По авансам и зарплате — не позже следующего дня после их выплаты.
- По больничными отпускным выплатам – не позже последнего числа месяца выплаты.
- По дивидендам – не позже следующего дня после выплаты.
Вид выплаты
Используемый КБК
Пени фирмы — работодателя
182 1 01 02010 01 2100 110
Пени ИП
182 1 01 02020 01 2100 110
Пени физлица
182 1 01 02030 01 2100 110
Пример
НДФЛ КБК 2019 за работников — пени
ООО «Символ» перечислило НДФЛ с зарплаты за октябрь (ее сумма 900 000р.) с опозданием на 5 дней. Ставка рефинансирования за это время не изменилась и была равна (условно) 7,5% годовых.
Инспекция рассчитала «налоговые» пени по формуле, которая применяется при просрочке платежа не более 30-ти дней.
В результате пени за 5 дней составили 1125 р. (900 000р. х 5 дн. х 7,5% х 1/300). Эту сумму бухгалтер «Символа» перечислил по КБК 18210102010012100110.
КБК НДФЛ 2019 для юридических лиц по штрафам
Для перечисления в бюджет штрафов по подоходному налогу предусмотрены такие КБК:
Вид выплаты
Используемый КБК
Штрафы фирмы — работодателя
182 1 01 02010 01 3000 110
Штрафы ИП
182 1 01 02020 01 3000 110
Штрафы физлица
182 1 01 02030 01 3000 110
КБК для нерезидентов по НДФЛ
Фиксированный авансовый платеж с выплат нерезидентам, которые работают у граждан РФ по патенту, вносят в бюджет, используя специальный код:
Вид выплаты
Используемый КБК
Фиксированный авансовый платеж
182 101 02040 01 1000 110
КБК НДФЛ ИП за сотрудников и за себя
ИП на ОСНО уплачивают НДФЛ в бюджет с доходов своих работников и по собственной прибыли. Код следующий:
Вид выплаты
Используемый КБК
Налог по доходам
182 101 02040 01 1000 110
